Integrantes del Instituto Mexicano de la Contaduría Pública (IMCP) consideraron favorables los cambios fiscales incluidos en la propuesta del Paquete Económico 2027, al señalar que podrían facilitar el cumplimiento tributario de pequeños negocios, personas físicas y empresas.
Las modificaciones todavía forman parte de iniciativas que deben ser analizadas y, en su caso, aprobadas por el Congreso de la Unión para entrar en vigor durante 2027.
Más contribuyentes podrían acceder al RESICO
Para las personas físicas, la propuesta plantea elevar de 3.5 millones a 5 millones de pesos el límite anual de ingresos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). En el caso de las personas morales, el umbral subiría de 35 millones a 50 millones de pesos.
El planteamiento también modificaría las reglas de salida del régimen. Si un contribuyente supera el límite de ingresos, cambiaría al régimen general a partir del mes siguiente y podría regresar al RESICO si posteriormente cumple con los requisitos establecidos.
La tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) para las personas físicas permanecería en 2.5%. Además, para contribuyentes del sector primario se propone ampliar de 900 mil a un millón de pesos el monto de ingresos exento de ISR.
Opción para pagar IVA con una tasa de 7%
Entre los cambios más relevantes se encuentra una opción para que determinados contribuyentes del RESICO calculen mensualmente el IVA mediante una tasa de 7% sobre los actos o actividades gravados y efectivamente cobrados.
Quienes elijan esta alternativa no podrían acreditar el IVA trasladado por sus proveedores ni el pagado en la importación de bienes o servicios. Los pagos mensuales tendrían carácter definitivo y las personas físicas que opten por este esquema quedarían relevadas de llevar contabilidad por esas operaciones.
La propuesta contempla que los interesados presenten un aviso dentro de los 30 días posteriores al primer cobro del impuesto. Si el Congreso avala la medida, los avisos se presentarían en febrero de 2027 y la opción no podría modificarse durante el ejercicio.
La tasa simplificada no aplicaría a las importaciones, que continuarían sujetas al pago del IVA de 16% en los trámites aduaneros correspondientes.
Cambios en la depreciación de activos
El paquete también propone aumentar las tasas de depreciación de algunos activos fijos para reflejar con mayor rapidez la pérdida de valor de bienes utilizados por las empresas. Entre los ejemplos se encuentran los automóviles, cuya tasa pasaría de 25% a 50%, y las computadoras, que podrían depreciarse al 100%.
Para la maquinaria empleada en restaurantes, la tasa propuesta subiría de 33% a 66%. En conjunto, los cambios buscan modificar la forma en que pequeños negocios y empresas registran sus inversiones y determinan sus obligaciones fiscales.
El alcance definitivo de estas medidas dependerá del proceso legislativo y de la publicación de las disposiciones aprobadas para el ejercicio fiscal 2027.